Jaká je daň z hazardu? Pro provozovatele a pro hráče?

Musejí hráči hazardních her odvádět daně?

Do roku 2020 se výhry z hazardních her nedanily, jestliže poskytovatel hazardu sídlil na území Evropského hospodářského prostoru. Prvního ledna 2021 ale nabyl účinnosti zákon, podle kterého se na výhry nad jeden milion korun vztahuje 15% daň z příjmu. Nezáleží přitom, zda hráč vyhrál v loterii, kurzovém sázení, automatu nebo pokeru či jiné živé hře.

Hranice jednoho milionu většinou platí pro čisté výhry za celý kalendářní rok. Od těchto výher lze odečíst vklady (čili prohry). Když vaše čistá výhra převyšuje mega, musíte ji uvést do daňového přiznání. V opačném případě jsou vaše získané tisíce osvobozeny od daně.

Jiná situace je ale u loterií. Koncept navíc komplikuje rozdělení her do kategorií. Konkrétně:

1. Loterie a tomboly: daň odvádí přímo provozovatel z každé výhry nad milion korun. Nepočítá se tedy celková roční výhra. Místo toho se posuzují jednotlivé výhry. Výhra do 1 milionu opět nepodléhá zdanění. Když vyhrajete přes milion, obdržíte svou výhru už zdaněnou. Nemusíte tedy nic uvádět do daňového přiznání. Oproti ostatním hazardním hrám se počítá hrubá výše výhry, takže nelze odečíst vklady do hry. Stejně to funguje u Účtenkové loterie, i když oficiálně není hazardní hrou. Mimochodem, Účtenkovka měla být původně zdaněna od 100 tisíc Kč!
2. Kurzové sázky a totalizátorové hry
3. Technické hry (výherní automaty, elektronická ruleta apod.)
4. Živé hry s výjimkou turnaje živé hry (patří sem casino hry typu ruleta, kostky nebo blackjack)
5. Turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu (pokerové turnaje)
6. Ostatní hazardní hry

Právní řád ČR nedělá rozdíly mezi hrou na internetu a v reálném světě. Proto z pohledu zdanění je jedno, jestli jde o výhry z živých nebo online pokerových turnajů. Dokonce se nerozlišuje, zda výhry plynou z České republiky, nebo ze zahraničí. U zahraničních provozovatelů hazardu ale může dojít ke dvojímu zdanění. Naštěstí ČR má s mnoha státy uzavřenou smlouvu, která tomu zabraňuje.

Jak se daní hazardní hry (kromě loterií)

Loterie, kam spadají i stírací losy (neboli okamžitá loterie), jsme si již vysvětlili. Mnoho z nás přitom více láká kurzové sázení, karetní hry, automaty či jiné casino hry. Na co se připravit v tomto případě?

Už bohužel neplatí to, co v předchozích letech, kdy výhry z hazardních her byly osvobozeny od daně, pokud provozovatel získal povolení k nabízení gamblingu v Evropského hospodářského prostoru. Na výhry z her z bodů 2 až 6 opět platí sazba 15 %. Každý bod se přitom posuzuje jako jednotlivý příjem. To znamená, že zdanění čistých výher nad milion Kč se týká každé kategorie zvlášť.

Příklad: vyhrajete 600 tisíc na kurzovém sázení a 600 tisíc na blackjacku. I když jste získali víc než milion, s daní netřeba lámat hlavu. Každá z hazardních her, které z vás dohromady udělaly miliardáře, totiž spadá do jiné kategorie.

Rada: Vyplatí se vědět, do jaké kategorie daná hra patří. Třeba výherní automaty a elektronická ruleta jsou „technická hra“. Ale klasická ruleta je „živá hra“ (jiná kategorie). Klasický poker dokonce může spadat pod dvě kategorie:

• Turnaje pod „turnaje živé hry“
• Cash game pro „živé hry“

Co z toho plyne? Když v pokerovém turnaji vyhrajete 900 tisíc a v cash game 200 tisíc (čili dohromady přes 1 mega), nemusíte platit daň.

Jak se daní hazardní hry 2020/21 – příklady:

Také patříte mezi ty lidi, kteří lépe věci pochopí z příkladů? Pojďme si objasnit fungování nové „gamblerské daně“ na několika z nich:

• Na automatech jste za rok dosáhli čisté výhry 1 500 000 Kč. Vklady vás ale přišli na 800 000 Kč. Výhry danit nemusíte: vaše čistá výhra totiž nedosáhla hranice 1 milionu (činí „jen“ 700 000 Kč)
• Zase hrajete na automatech. Tentokrát jste ale v průběhu roku vyhráli 800 000 Kč. Pak jste přesedlali na ruletu v živém casinu, která vám přinesla dokonce 900 000 Kč. I tak se vyhnete dani: každá hazardní hra totiž patří do jiné kategorie. A v žádné kategorii jste nepřesáhli hranici 1 milionu.
• Nejdřív jste hráli na automatech v online casinu. Abyste se vyhnuli dani, po dosažení výhry 900 000 Kč jste se vydali hrát automaty do kamenné herny. Tady se vám opět dařilo a shrábli jste 700 000 Kč. Dani se ale nevyhnete. Jak to? Výherní automaty, ať už se nacházejí ve virtuálním či reálném prostředí, jsou stejná kategorie (technická hra).
• Za rok jste si z rulety v kamenné herně odnesli 1 200 000 Kč. Ale zároveň jste na automatech prohráli 400 000 Kč. I tak musíte zdanit vaše výhry z rulety. Ruleta totiž patří do jiné kategorie (živé hry) než herní automaty (technické hry). Proto si z výher v ruletě nemůžete odečíst vklady (prohry) do výherních automatů.

Budou hráči muset evidovat své výhry a prohry?

Ano. Protože výhry už podléhají dani z příjmu, musíte evidovat nejen výhry, ale i prohry: a to z her, které spadají do kategorií uvedených v bodech 2 až 6 (čili ne loterie a tomboly). Naštěstí vám s tím pomohou poskytovatelé hazardu. Budou provozovatelé poskytovat hráčům „účtenky“? Zatím tuto povinnost nemají stanovenou. Celkově není jasné, jak má taková evidence vypadat.

Jak se daní příjmy z promo akcí ve světě hazardu?

Z gamblingu vám může plynout kromě „hlavního příjmu“ (výhry) i „vedlejší příjem“. Ten nabývá podoby propagačních akcí pořádaných provozovatelem, prémií za věrnost apod. Ani tyto příjmy nejsou osvobozeny od daně. Záleží ale na podobě konkrétní akce, jakým způsobem podléhá zdanění.

Sazby pro poskytovatele hazardu jako na horské dráze

Ve snaze o omezení hazardu a získání více peněz stát uvaluje na provozovatele gamblingu až děsivé sazby daně. Například: napřed platilo, že se automaty danily 28 %, což už dávno není pravda. Loterie dokonce musejí v současnosti čelit sazbě 35 %.

Vyšší daň míří na kurzové sázky (z 23 % se má změnit na 25 %) i třeba na bingo a živé hry (nově až 30 %). Jenže někteří jsou proti. Tak uvidíme, jak to nakonec bude.

Zdanění hazardu se zkrátka často mění. Ministerstvo financí skoro pravidelně přichází s návrhy na nové daňové balíčky. Nedávno se zvažovalo mírné, avšak plošné zdanění hazardních her, případně vysoké zdanění určitých her. Zákonodárci však nevyužili ani jeden z návrhů.

Proč by vůbec hráče měly zajímat daně, které neodvádí oni, ale provozovatel? Jestli vláda stanoví až moc přísné zdanění, společnosti (např. Sazka) mohou ukončit podnikání, přejít do ilegality nebo se odhodlat k jiným razantním krokům.