Zdanění výher v ČR – základní pravidla
Výhra v online casinu nebo u sázkové kanceláře dokáže potěšit, avšak od určité výše výhry musíte myslet také na daňové povinnosti. V České republice došlo v posledních letech k zásadním změnám v zákonech, které se týkají zdanění výher z hazardních her. Zatímco dříve byly veškeré výhry z casina či sázek osvobozeny od daně, od roku 2020 stát zavedl 15% daň z těchto výher pro hráče. Tato nová daň má za cíl zvýšit příjmy státního rozpočtu, ale zároveň vyvolala obavy hráčů a diskuse o spravedlnosti takového zdanění.
Navíc každá země má své vlastní podmínky: to, co platí v ČR, neplatí na Slovensku nebo v Německu.
Hranice pro osvobození výher: Od 1. 1. 2024 je roční limit pro osvobození výher z hazardu výrazně snížen na 50 000 Kč. To znamená, že pokud vaše výhry z určitého druhu hazardní hry (vysvětlíme níže) přesáhnou za rok tuto částku, musíte z nich odvést 15% daň. Historicky byla tato hranice od roku 2020 stanovena na 1 000 000 Kč, ale novelizací zákona v roce 2023 (v rámci balíčku konsolidace veřejných financí) došlo ke snížení limitu na současných 50 tisíc korun. Pro hráče to znamená, že daň se nově týká mnohem většího počtu výher než dříve.
Kdy se daň platí? Pokud zůstanou vaše výhry pod limitem osvobození, daň neplatíte a nic neuvádíte v daňovém přiznání. Jakmile však výhra (nebo souhrn čistých výher) limit překročí, je potřeba počítat s odvodem 15 % z celé částky výhry (ne pouze z části nad limit!). Výše daně se tedy může vyšplhat poměrně vysoko, zvlášť u velkých jackpotů.
Zákon zároveň rozlišuje několik druhů hazardních her (loterie, kurzové sázky, technické hry, živé hry, turnaje apod.) a posuzuje se každá kategorie zvlášť. Dále se proto podíváme, jak je to se zdaněním výher u jednotlivých typů her.
Zdanění výher podle druhu hazardní hry
Loterie a tomboly (výhry v loterii)
Loterie a tomboly: Do této kategorie spadají například výhry ve Sportce, Eurojackpotu, stíracích losech, tombolách apod. U loterií a tombol se daň posuzuje z každé jednotlivé výhry zvlášť. Pravidlo je jednoduché: pokud vaše výhra přesáhne 50 000 Kč, pak už při výplatě výhry provozovatel automaticky srazí 15 % srážkovou daň. Vy jako výherce dostanete rovnou částku poníženou o daň a tím jsou vaše daňové povinnosti vyřízené - nemusíte výhru uvádět do daňového přiznání ani nikam nic hlásit.
Příklad: Vyhrajete v loterii 100 000 Kč. Loterijní společnost vám vyplatí výhru poníženou o 15% daň, takže obdržíte 85 000 Kč „čistého“. Těch zbývajících 15 000 Kč za vás firma odvede státu jako daň z výhry. Pokud by vaše výhra byla nižší (např. 30 000 Kč), daň se neplatí vůbec a dostanete plnou částku.
Důležité je, že limit 50 000 Kč se posuzuje pro každou výhru samostatně. To znamená, že když například vyhrajete dvakrát za rok 40 000 Kč v různých loteriích, žádná z těchto výher nepodléhá dani (nesčítají se dohromady). Jakmile ale jediná výhra překročí tuto hranici, uplatní se srážková daň.
Ostatní hazardní hry (sázky, automaty, poker aj.)
Kurzové sázky, technické hry, živé hry a další hazardní hry: Tato skupina zahrnuje všechny ostatní typy hazardu - například sportovní sázky (včetně online sázek u sázkových kanceláří), výherní automaty, živé kasinové hry typu ruleta či blackjack, a také pokerové turnaje a jiné turnaje v hazardních hrách, které najdete v každém dobrém online casinu. U těchto her se daň neposuzuje z jednotlivé výhry, ale z ročního souhrnu vašich výher a proher v rámci každého druhu hazardní hry.
Prakticky to funguje tak, že si za celý kalendářní rok spočítáte rozdíl mezi souhrnem výher a souhrnem vkladů (sázek) u daného typu hry. Pokud vám vyjde kladné číslo a současně přesahuje 50 000 Kč, musíte tento příjem zdanit 15% sazbou a uvést jej v daňovém přiznání. Naopak pokud je váš čistý zisk za rok nižší než 50 tisíc, daň neplatíte.
Příklad: Vsadili jste během roku celkem 50 000 Kč na různé sportovní příležitosti a vaše celkové výhry ze sázek dosáhly 120 000 Kč. Čistý zisk ze sázení je tedy 70 000 Kč - překročili jste limit, a těchto 70 tisíc podléhá zdanění. Zaplatíte z nich daň 15 %, což vychází na 10 500 Kč. Kdyby byl váš čistý zisk např. jen 20 000 Kč, daň byste neplatili (zůstali byste pod limitem).
Je potřeba zdůraznit, že každý druh hazardní hry se posuzuje samostatně. Nemůžete tedy započítávat zisky a ztráty z různých her navzájem. Například zisk ze sportovních sázek nelze „vykompenzovat“ ztrátou z automatů nebo naopak. Zákon nedovoluje ani odečítat případnou celkovou ztrátu - pokud v dané kategorii prohrajete více, než vyhrajete, výsledkem je nulový zdanitelný příjem (daň neplatíte, ale nemůžete si „mínus“ převést jinam).
Na rozdíl od loterií a tombol, u kurzových sázek a dalších her neodvádí daň automaticky provozovatel. Celý proces zdanění je na vás - musíte průběžně sledovat své výhry a vklady, a pokud překročíte limit, podat daňové přiznání a daň v termínu zaplatit.
Jak přiznat výhry a zaplatit daň
Pokud vaše výhry podléhají zdanění, je potřeba zajistit vše potřebné pro odvod daně. V kostce musíte určit výši zdanitelných výher a podat daňové přiznání:
- Spočítejte čisté výhry za rok: Sečtěte všechny výhry a všechny vklady v rámci každého druhu hazardní hry zvlášť a určete rozdíl. Pro snadnou evidenci lze u online hraní požádat provozovatele o výpis z herního účtu; při hře v kamenných provozovnách si veďte vlastní přehled.
- Připravte daňové přiznání: Pokud v některé kategorii váš čistý zisk přesáhl 50 000 Kč, musíte tuto skutečnost uvést v daňovém přiznání jako ostatní příjem (§ 10 zákona o daních z příjmů). Vyplňte přehled výher a vkladů a vypočítejte 15% daň z příslušného rozdílu.
- Odevzdejte přiznání a zaplaťte daň: Daňové přiznání je třeba podat zpravidla do konce března následujícího roku (při elektronickém podání do začátku května). Ve stejné lhůtě musíte zaplatit i vypočtenou daň (převodem na účet finančního úřadu apod.).
Výhry ze zahraničních casin a sázkovek bez české licence
Na internetu dnes najdete stovky zahraničních online casin a sázkových kanceláří, které jsou licencované například na Maltě, v Curacau, Gibraltaru nebo ve Švédsku. Tyto provozovatelé fungují legálně ve své domovské zemi a přestože disponují licencí, ktrerá není česká, mnoho hráčů u těchto značek hraje. Zejména například kvůli lukrativnějším bonusům nebo nabídce sázek a her.
A jak je to v takovém případě s daněmi?
Z hlediska českého daňového práva platí jednoduché pravidlo: pokud jste daňový rezident ČR, daníte své příjmy z výher bez ohledu na to, kde jste je získali. To znamená, že i když hrajete v casinu se zahraniční licencí a vyhrajete vyšší částku, český stát po vás může vyžadovat daň, pokud výhra překročí limit pro osvobození.
Rozdíl oproti českým provozovatelům je v tom, že zahraniční casino vám automaticky žádnou daň nestrhne - vše zůstává na vás. Je proto důležité:
- evidovat si vklady a výhry,
- spočítat si roční čistý zisk (výhra mínus vklady) u každého typu hry zvlášť,
- podat daňové přiznání, pokud je váš zisk z her vyšší než 50 000 Kč,
- a uhradit daň 15 % ze zdanitelné částky.
I když danění výher ze zahraničních casin není na první pohled složité, často bývá opomíjeno, protože provozovatelé výhru vyplatí v plné výši bez jakékoliv informace o daňových povinnostech v ČR. To ale neznamená, že žádné povinnosti nemáte - zodpovědnost je plně na vás jako hráči.
Co to znamená? Hraní v zahraničních online casinech a sázkovkách není z pohledu českého práva oficiální, ale pokud si přesto zvolíte některou z ověřených a mezinárodně licencovaných značek, dbejte na správné dodržení daňových povinností v ČR. Vyhnete se tak případným problémům při daňové kontrole a máte plně pod kontrolou i právní stránku výhry.
Zdanění výher na Slovensku a v Německu
Slovensko: výhry z hazardu se nedaní
Na Slovensku se výhry z hazardních her vůbec nedaní. Ať už jde o výhru v casinu, loterii nebo na slovenských kurzových sázkách, slovenský hráč si ponechá celou částku a státu nic neodvádí. Příjmy z hazardu jsou totiž na Slovensku osvobozené od daně - stát vybírá příspěvky od provozovatelů (například formou odvodů z her), ale hráči neplatí z výher žádnou daň.
Německo: bez daně pro hráče, výjimka pro profíky
Také v Německu jsou běžné výhry z hazardu pro hráče osvobozené od daně. Výherci loterií, casinových her i německých sportovních sázek tam neplatí žádnou daň z příjmu ze svých výher. Stát zdaňuje hazard spíše na straně provozovatelů (například formou speciálních odvodů ze sázek), nikoli u hráčů.
Výjimkou může být situace, kdy někdo v Německu hraje hazard profesionálně a dlouhodobě tím vydělává. V takovém případě mohou úřady takového „profesionálního hráče“ posuzovat jako podnikatele a požadovat zdanění jeho zisků podle běžných daňových sazeb.
